Podatek stamp duty

Jeśli rozważasz zakup nieruchomości lub gruntu w Wielkiej Brytanii, prawdopodobnie spotkałeś się z podatkiem Stamp Duty Land Tax (SDLT). Jest to opłata skarbowa od gruntu, wprowadzona celem ożywienia rynku mieszkaniowego. Dowiedz się najważniejszych rzeczy, które powinieneś wiedzieć przed zakupem domu lub mieszkania w UK.

Co to jest Stamp Duty?

Wprowadzona w XVII wieku opłata skarbowa była pierwotnie podatkiem nakładanym na różne przedmioty takie jak np. odzież czy leki. Od lat pięćdziesiątych ma zastosowanie w przypadku zakupu gruntów i nieruchomości na terenie całej Wielkiej Brytanii. Następnie kanclerz skarbu Wielkiej Brytanii, Rishi Sunak, postanowił wprowadzić zmiany odnośnie naliczania tego podatku – przede wszystkim po to, aby pobudzić rynek nieruchomości i dać mu szansę do powrotu na odpowiednie tory po pandemii koronawirusa.

Podatek jest odprowadzany do Urzędu Skarbowego i Celnego (HMRC). Wysokość pobieranego podatku zależy od nieruchomości, daty zakupu i okoliczności związanych z zakupem. Na przykład kupujący po raz pierwszy mają prawo do zniżki. Tymczasem ci, którzy kupują dodatkową nieruchomość (np. drugi dom), będą musieli zapłacić dodatkowo 3% opłaty skarbowej oprócz standardowych stawek.

Jeśli kupujesz nieruchomość w Szkocji, zamiast opłaty skarbowej zapłacisz podatek od transakcji związanych z gruntami i budynkami (LBTT). A jeśli kupujesz nieruchomość w Walii, zapłacisz podatek od transakcji gruntowych (LTT).

Wysokość opłaty skarbowej

Należy pamiętać, że masz tylko 14 dni na zapłatę Stamp Duty, licząc od dnia domu lub mieszkania. Co do zasady robi to za Ciebie pośrednik transakcji, który oblicza i opłaca Stamp Duty w Twoim imieniu, pobierając wcześniej prawidłową wysokość należności. Warto wiedzieć, że obowiązek zapłaty tego podatku spoczywa zawsze na osobie kupującej nieruchomość, a nie sprzedającej. Od 1 października 2021 r. opłata skarbowa jest pobierana od nieruchomości mieszkalnych o wartości ponad 125 000 GBP. W przypadku kupujących po raz pierwszy (tzw. first time buyers) opłata ta jest pobierana od domów kosztujących ponad 300 000 GBP. Zniżka jest również stosowana w przypadku domów kosztujących do 500 000 GBP. Jeżeli nieruchomość zakupimy powyżej £500 000 (do kwoty £925 000) – zostaniemy obciążeni podatkiem 5%. Przy nieruchomości w granicach od £925 000 do £1,5 mln – zostaniemy obciążeni podatkiem w wysokości 10%. Jeśli kupujesz swój drugi dom, będziesz musiał zapłacić dodatkowe 3% od nieruchomości kosztujących ponad 40 000 funtów. Opłata skarbowa ma zastosowanie niezależnie od tego, czy kupujesz nieruchomość posiadaną na własność, nową lub istniejącą dzierżawę lub nieruchomość w ramach programu współwłasności. Dotyczy to również sytuacji, gdy zaciągasz kredyt hipoteczny lub kupujesz udział w domu. Jeśli kupimy nieruchomość za £400 000 – zapłacilibyśmy £5 000 podatku, a jeśli kupilibyśmy nieruchomość za £600 000 – zapłacilibyśmy £20 000 podatku.

Obecnie – przy obniżce stamp duty jedynie kupując nieruchomość za £600 000 zapłacilibyśmy £5000 podatku (oszczędzając tym samym £15 000).

A co w przypadku gdy ktoś przenosi się do nowej nieruchomości? Tutaj również możemy skorzystać z ulg podatkowych. Podobnie jak osoby, które po raz pierwszy kupują nieruchomość – jeśli kupujemy i sprzedajemy nieruchomość jednocześnie (przenosimy się np. do większego domu) – również możemy skorzystać z tych samych ulg. Jeśli jednak nie sprzedamy swojej “starej” nieruchomości – zostanie naliczony podatek. Będzie to 3% do kwoty £500 000. Jednak jeśli sprzedamy swoją “starą” nieruchomość w okresie do trzech lat – możemy ubiegać się o zwrot tych 3% podatku. Mamy wówczas trzy lata na sprzedaż nieruchomości oraz dodatkowo 12 miesięcy, aby ubiegać się o zwrot podatku. Wszelkie informacje dotyczące zwrotu podatku warto jest jednak skonsultować z prawnikiem lub doradcą podatkowym – on będzie w stanie potwierdzić czy rzeczywiście będziemy mogli odzyskać ten podatek. W zależności od tego czy będziemy kupowali nieruchomość inwestycyjną, czy też będziemy chcieli zostawić swoją obecną nieruchomość i przenieść się do nowej – będziemy traktowani inaczej. Wówczas zapłacimy 3% dodatkowego tzw. surcharge – podatku, który został wprowadzony przez obecną administrację.

Sposób i termin realizacji opłaty

Opłatę skarbową należy uiścić w ciągu 14 dni od sfinalizowania transakcji zakupu nieruchomości. Aby zapłacić, musisz wysłać odpowiednią kwotę SDLT do HMRC. Jeśli masz prawnika, agenta lub przewoźnika, zazwyczaj zorganizują oni Twój zwrot i zapłacą podatek w Twoim imieniu w dniu zakończenia. Następnie obciążą Cię tym podatkiem jako część swoich opłat. Będą również organizować i ubiegać się o wszelkie ulgi i zniżki, do których jesteś uprawniony. Jeśli sam organizujesz swoją opłatę skarbową, możesz złożyć zeznanie tutaj i zapłacić podatek tutaj.

Kontrowersje związane ze Stamp Duty

Opłata skarbowa sprawia, że ​​posiadanie domu jest trudniejsze do zdobycia. Zniechęca również osoby starsze do zmniejszania rozmiarów lokum i zwiększa koszty przeprowadzki dla wszystkich. W przeciwieństwie do większości podatków, opłatę skarbową wpłaca co roku tylko niewielka mniejszość populacji. Około 1 miliona ludzi płaci podatek i musi pokryć koszty pobierania 8 miliardów funtów, których potrzebuje rząd. Zniesienie opłaty skarbowej usunęłoby barierę dla posiadania domów dla milionów młodych rodzin i ułatwiłoby zmniejszanie się starszych gospodarstw domowych. Istnieją postulaty w proponowanej formie ― PPT, które sugerują rozłożenie ciężaru opłaty skarbowej na 23 miliony domów, co oznaczałoby, że zamiast jednego dużego rachunku podatkowego za każdym razem, gdy ktoś kupuje dom, podatek jest rozłożony na okres posiadania nieruchomości. Które części kraju najbardziej skorzystałyby na zniesieniu tej opłaty skarbowej? Przede wszystkim Londyn i południowy wschód. Domy na tych obszarach płacą obecnie 5 miliardów funtów rocznie, co stanowi 61% wpływów z opłaty skarbowej. W porównaniu z całą Północą, która płaci zaledwie 830 milionów funtów.