Raje podatkowe to kraje, w których nie są pobierane podatki dochodowe albo mają bardzo małą, wręcz symboliczną wartość. Ponadto warunki założenia i prowadzenia działalności gospodarczej są bardzo proste, a koszty niewielkie. Stosowane przez raje podatkowe prawo jest korzystne dla zagranicznych przedsiębiorców i pozwala im na zminimalizowanie obciążenia podatkowego. Budzi to wiele kontrowersji, gdyż powoduje to odpływ kapitału z krajowej gospodarki. Najbardziej znanymi rajami podatkowymi są np. Kajmany czy Seszele, ale kilka z nich znajduje się też w Europie.
Jak działają raje podatkowe?
Korzystanie z raju podatkowego wygląda najczęściej tak:
- Firma chcąca uniknąć wysokich podatków, przekierowuje część swoich zysków do danego kraju. Aby to zrobić, otwiera tam spółkę.
- Spółka ta świadczy, przynajmniej oficjalnie, usługi dla głównej firmy, za co pobiera wysoką opłatę. Skutkuje to tym, że oficjalnie główna firma generuje bardzo duże koszty, a tym samym osiąga niskie dochody.
- Założona w raju podatkowym spółka z kolei uzyskuje wysoki dochód, ale jest on obciążony niskim podatkiem, według przepisów danego kraju.
Transfer zysków może też przebiegać w ten sposób:
- Firma główna sprzedaje spółce towary po cenie ich wytworzenia.
- Wówczas jej dochód jest zerowy, w związku z czym podatki również są minimalne.
- Następnie spółka sprzedaje te towary już po niższej cenie i płaci od tego bardzo niski lub nawet zerowy podatek.
- Zysk oficjalnie jest zyskiem spółki, ale w rzeczywistości jest zyskiem firmy głównej.
Raje podatkowe w Europie
Żaden z europejskich krajów nie znajduje się na publikowanej przez Unię Europejską, oficjalnej liście rajów podatkowych. Można jednak przyjąć, że w Europie istnieją kraje z systemem podatkowym przyjaznym na tyle, że firmy chętnie korzystają z nich jako z formy optymalizacji swoich podatków. Europejskie państwa z przyjaznym dla przedsiębiorców systemem podatkowym to przede wszystkim:
- Cypr
- Monako
- Liechtenstein
- Malta
- Andora
- Gibraltar
- Luksemburg
- Holandia
Czy korzystanie z rajów podatkowych jest legalne?
Korzystanie z rajów podatkowych jako formy optymalizacji podatkowej jest legalne. Optymalizacja podatkowa polega bowiem na unikaniu płacenia podatku, a nie uchylaniu się od niego. Trzeba jednak pamiętać, że korzystanie z rajów podatkowych nie ma aprobaty rządów państw ani opinii publicznej, gdyż uchodzi za nieetyczne. Mimo wszystko z tego sposobu optymalizacji podatkowej wciąż chętnie korzysta wielu przedsiębiorców, celebrytów i sportowców z całego świata.
Walka z rajami podatkowymi
Już od kilku lat istnieje na świecie tendencja, by ograniczać możliwość korzystania. Z rajów podatkowych. Powstał szereg konwencji, zakazujących istnienia anonimowych kont bankowych z zastosowaniem systemu automatycznej wymiany informacji CRS. Banki mają obowiązek raportowania konta właściciela do kraju jego rzeczywistej rezydencji podatkowej. Najbogatsi przedsiębiorcy znaleźli jednak na to sposób: zmieniają kraj swojej rezydencji na taki, który u tak ich nie opodatkuje albo nie wprowadzić systemu CRS, jak na przykład Serbia, Gruzja czy Stany Zjednoczone.
Interesuje Cię tematyka finansów i chcesz dowiedzieć się o nich więcej? Zobacz, jakie książki warto przeczytać zdaniem TransferGo.
TransferGo
We’re here to make your life easier. Whether you’re paying bills, supporting family, helping businesses or dealing with emergencies—we want you to be able to make fast, low-cost money transfers safely and securely. Why? Because not so long ago, sending money was a nightmare.